Ako zdaniť príjem z prenájmu nehnuteľnosti? - Kľúč RK s. r. o.

Ako zdaniť príjem z prenájmu nehnuteľnosti?

Ing.- Ľubomíra Lacková 15.03.2023 2161x

Dnes sa budeme venovať téme PRENÁJMU. Poprosili sme daňové poradkyne Ing. Mariannu Zverkovú a  JUDr. Ing. Viera Fraňovú, o to, aby nám zhrnuli k tejto téme základné dôležité informácie.

Základné informácie, ktoré by ste mali vedieť, ak prenajímate nehnuteľnosť:
Fyzická osoba, ktorá prenajíma nehnuteľnosť, má povinnosť v lehote do 31. marca podaním daňového priznania zdaniť príjem z prenájmu dosiahnutý v uplynulom kalendárnom roku. 
Na čo nezabudnúť:
  • pri príjmoch z prenájmu podľa § 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov („ZDP“) nie je možné uplatniť paušálne výdavky;
  • príjmom z prenájmu nehnuteľností nie je len „čisté nájomné“ dohodnuté ako odplata za užívania nehnuteľnosti , ale aj príjem vo forme osobitne dohodnutých platieb za energie alebo služby, ktoré platí nájomca prenajímateľovi alebo ktoré platí nájomca priamo dodávateľovi energií alebo služieb, ak zmluva o dodávke energií alebo služieb je uzatvorená medzi príslušným dodávateľom a prenajímateľom;
  • príjem dosiahnutý spoločne manželmi z prenájmu nehnuteľnosti zahrnutej do BSM si môžu manželia rozdeliť aj nerovnomerne (podľa dohody), ale príjem dosiahnutý z prenájmu nehnuteľnosti v podielom spoluvlastníctve si môžu podieloví spoluvlastníci rozdeliť iba podľa veľkosti ich spoluvlastníckych podielov (rozdelenie príjmu pre účely zdanenia iným spôsobom zákon neumožňuje);
  • každý daňovník fyzická osoba môže na príjem z prenájmu podľa § 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov využiť oslobodenie od dane vo výške 500,00 € v kalendárnom roku, ale súčasne má povinnosť znížiť preukázateľné výdavky v rovnakom pomere, ako je pomer oslobodených príjmov ku všetkým príjmom;
  • NOVINKA: preukázateľným výdavkom daňovníka, ktorý nemá prenajímanú nehnuteľnosť zaradenú v obchodnom majetku, je okrem elektrickej energie, tepla, vody, plynu a ostatných služieb súvisiacich s prenájmom nehnuteľností aj poplatok platený do fondu opráv bytového domu (zmena v prístupe Finančnej správy k vymedzenie výdavkov);
  • zaradenie prenajímanej nehnuteľnosti do obchodného majetku má svoje:
    • výhody napr. že si môže prenajímateľ uplatniť do daňových výdavkov aj časť ceny obstarania prenajímanej nehnuteľnosti vo forme tzv. odpisov , alebo úrok z hypo či stavebného úveru,
    • nevýhody, ktoré sa môžu prejaviť v prípade predaja nehnuteľnosti napr. pri počítaní lehoty na oslobodenie od dane;príjem z prenájmu nehnuteľností spolu s inými vymedzenými príjmami vchádza do osobitného základu dane, v ktorom sa uplatňuje rozdielna sadzba dane:
  • 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne sumu 38 553,01 Eur (platí pre rok 2022),
  • 25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne sumu 38 553,01 Eur (platí pre rok 2022).
  • príjmom prenajímateľa je aj nepeňažný príjem vo forme technického zhodnotenia prenajatej nehnuteľnosti vo výške výdavkov vynaložených nájomcom po predchádzajúcom písomnom súhlase prenajímateľa na technické zhodnotenie nehnuteľnosti nad rámec povinností dohodnutých v nájomnej zmluve, a neuhradených prenajímateľom;
  • súčasťou príjmu z prenájmu nehnuteľností je aj príjem z prenájmu hnuteľných vecí prenajímaných spolu s nehnuteľnosťou ako jej príslušenstvo (malo by byť špecifikované v zmluve o prenájme), pričom náklady na kúpu týchto hnuteľných vecí (ako napr. voľne stojaci nábytok) môže prenajímateľ uplatniť ako preukázateľný výdavok a znížiť si tak daň;
  • daňovník fyzická osoba – prenajímateľ , ktorý uplatňuje preukázateľné výdavky, nie je povinný viesť účtovníctvo, ale je povinný viesť daňovú evidenciu v rozsahu podľa § 6 ods. 11 zákona o dani z príjmov (  zákon formu evidencie nedefinuje, definuje len obsah);
  • príjem z prenájmu nehnuteľností (iný ako príjem zo živnosti) patrí medzi pasívne príjmy, pri ktorých nie je možné uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane a ktoré  sa nezaraďujú do príjmov pre posúdenie nároku na daňový bonus na vyživované dieťa;
  • z príjmu pri prenájme nehnuteľností podľa § 6 ods. 3 ZDP nevzniká povinnosť platiť zdravotné alebo sociálne poistenie.
Ak by ste mali k tejto téme otázky, môžete sa obrátiť na daňové poradkyne Ing. Mariannu Zverkovú a  Ing. JUDr. Vieru Fraňovú (zverkova@firemnedane.sk ; franova@esum.sk), alebo Vám ich radi zodpovieme v našej Poradni: Reality – poradňa na FB.
Našou ďalšou témou, ktorú Vám čoskoro prinesieme bude: príjem pri predaji nehnuteľnosti (ktorá bola vo vlastníctve predávajúceho menej ako 5 rokov.)
Realitným témam z praxe ako aj otázkam súvisiacimi s nehnuteľnosťami sa budeme venovať aj v našej novej FB skupine: Reality- poradňa, na Facebooku.
 
Sledujte nás na  Instagrame a Facebooku - Kľúč realitná kancelária
 
Ak Vás zaujímajú reality, riešite predaj/prenájom svojej nehnuteľnosti, pridajte sa do našej Facebookovej skupiny Reality - poradňa pre všetkých.

Chcete prenajať svoju nehnuteľnosť rýchlo, bezpečne a za čo najlepších podmienok?
Stiahnite si zdarma náš praktický e-book 10 krokov k úspešnému prenájmu nehnuteľnosti, ktorý vám poskytne užitočné rady spojené s procesom – od prípravy bytu na prenájom až po výber spoľahlivého nájomníka.
Ak chcete získať viac informácií o prenájme nehnuteľností, praktických rád a profesionálne poradenstvo, prihláste sa na náš bezplatný webinár pre začínajúcich prenajímateľov.

 
Ing. Ľubomíra Lacková, kluc.sk@kluc.sk

Ďakujeme veľmi pekne za čas pani Ľ. Lackovej. Sme radi, že sa všetko vyriešilo prakticky za dva dni. Komunikácia prebehla veľmi rýchlo a všetko bolo za nás zabezpečené. Určite odporúčame všetkými 10.

Marco Martinec

Ing. Ľubomíra Lacková

S pani Lackovou spolupracujeme už dlhé roky a vždy sme boli s jej službami veľmi spokojní. Vysoká profesionalita, precíznosť a zmysel pre detail, promptné konanie, jasná komunikácia a vyvážené riešenia pre obe strany. Jednoducho, vec je v dobrých rukách.

G. Janíková

Ing. Ľubomíra Lacková

Služby RK Kľúč sme využili pri hľadaní vhodných priestorov pre našu spoločnosť. Komunikácia a spolupráca s p.Lackovou bola vždy plne profesionálna, od prvého kontaktu, až po okamih podpisu zmluvy.

Ing. Tomáš Šesták, Gerlinger Industries (SK) s.r.o.

Ing. Ľubomíra Lacková

S predajom mojej chaty realitnou kanceláriou Kľuč, som bol veľmi spokojný. Všetko prebehlo v poriadku. Realitné služby boli na vysokej profesionálnej úrovni.

RNDr. R. Holzer, Bratislava II

S realitnou kanceláriou KĽÚČ mám veľmi dobrú skúsenosť. Nadštandardný prístup pani Ing. Lackovej, výborná komunikácia a snaha vyhovieť klientovi. Som veľmi rada, že som ju spoznala a presvedčila som sa, že je človek na pravom mieste. Ďakujem aj touto cestou za spoluprácu.

I. Essenderová, Vištuk

Ing. Ľubomíra Lacková

Spoluprácu s Vašou spoločnosťou hodnotím ako vysoko profesionálnu. Oceňujem hlavne promptnosť a kvalitu vyškolenia zamestnancov v ADOLIA, a.s. Služby , ktoré ste nám poskytli, hodnotím na vysokej profesionálnej úrovni a verím že naša spolupráca bude naďalej rovnako úspešná.

D. Hahn, predseda predstavenstva, ADOLIA, a.s.

Ing. Ľubomíra Lacková

Pani Jana Tomčíková mi realizovala predaj ornej pôdy v obci Tomášov. Milo som bol prekvapený profesionálnym prístupom a úspešným výsledkom.

Ivan Centko

S realitnou kanceláriou Kľúč, menovite pani Lackovou, spolupracujeme ako spoločnosť prenajímajúca priestory rôznych charakteristík, opakovane niekoľko rokov. Jej prístup bol vždy proaktívny a nadštandartne profesionálny. Doporučujem. S dôverou sa môžete obrátiť, či ako majiteľ nehnuteľnosti, či ako záujemca.

A. Satinová, Satina s.r.o.

Ing. Ľubomíra Lacková

Ďakujeme za spoluprácu, bolo pre nás prekvapením, že v dnešnej dobe sa dá nájsť niekto, kto si svoju prácu prácu plní svedomito a na 120%. Určite ak budeme Vaše služby potrebovať, znova sa ozveme.

M. Porubský

Boli sme veľmi spokojní so službami pri kúpe nehnuteľnosti. Jednoznačne odporúčame!

Milan Henkrich

Ing. Ľubomíra Lacková

Všetky referencie